Экономическая экспертиза представляет собой отдельный вид судебной экспертизы, основная задача которого заключается в анализе и оценке деятельности организаций с экономической и финансовой позиций. Эксперты оценивают корректность финансовых операций и их отражение в бухгалтерском учете, а также исследуют аспекты кредитования, налогообложения и другие действия компаний.

Что исследует экономист-эксперт?

Основные задачи экономической экспертизы включают:

• Анализ первичных бухгалтерских и кассовых документов
• Расследование регистров бухгалтерского и налогового учета;
• Оценку бухгалтерской и налоговой отчетности с учетом пояснительных записок;
• Изучение учредительных и внутренних нормативных документов, контрактов и актов их исполнения
• Проверку информации из регистрационных органов и реестров, включая данные по ценным бумагам и долям участников;
• Анализ других документов и информации для выявления истинных причин конфликтных ситуаций.

Эти исследования проводит специалист в области экономики.

Когда нужна экономическая экспертиза?

Экономическая экспертиза, включая финансовую и налоговую, необходима в гражданских и уголовных делах с целью:

• Выявления нарушений в документах, касающихся финансовых операций, размещения и использования доходов и средств организации;
• Обнаружения ошибок в налоговом и бухгалтерском учете, а также анализа их влияния на налогооблагаемую базу;
• Идентификации нарушений в финансовой и кредитной сфере;
• Оценки кредитоспособности заемщика и его возможности погашения кредитных обязательств;
• Определения способов использования целевых фондов;
• Установления налогооблагаемой базы, расчета и уплаты налогов и других обязательных взносов в различные бюджеты и внебюджетные фонды;
• Проверки соответствия налогооблагаемой базы и налоговых отчислений требованиям местного законодательства;
• Расчета долей учредителей (акционеров) в активы компании, определения сумм, подлежащих выплате при выходе участников, и расчета дивидендов за финансовый год;
• Решения других вопросов, требующих вмешательства экономического эксперта.

Внесудебная и судебная экономическая экспертиза

Экономическая экспертиза делится на две категории: внесудебную и судебную.

Внесудебная экспертиза осуществляется вне судебного процесса и может быть инициирована по запросу адвокатов или других заинтересованных лиц. Результат такой экспертизы представляет собой экспертное заключение, которое может быть использовано для достижения согласия сторон без обращения в суд или представлено в суд одной из сторон.

Судебная экономическая экспертиза имеет процессуальный статус и выполняется в рамках гражданских, арбитражных или уголовных дел. Эксперт-экономист назначается судебными или следственными органами и использует свои знания в области права и экономики для выполнения задач суда.

Заключение эксперта, полученное по результатам судебной экономической экспертизы, играет важную роль в процессе и может быть представлено как доказательство. В зависимости от целей исследования экономические экспертизы подразделяются на бухгалтерские и финансово-экономические, хотя это разделение является условным, поскольку в одном исследовании могут решаться задачи обеих категорий.

Также предусмотрена процедура рецензирования экспертных заключений со стороны независимых специалистов.

Вопросы эксперту

• Была ли операция с денежными средствами (материальными активами) зарегистрирована в соответствии с установленными требованиями?
• Корректно ли производилось начисление заработной платы сотрудникам за указанный период?
• Все ли материальные активы, перечисленные в первичных бухгалтерских документах, были учтены в полном объеме?
• Существует ли обоснование для осуществления данной бухгалтерской операции?
• Каково текущее состояние материальных активов?
• Как можно объяснить расхождения в бухгалтерских записях?
• Соблюдались ли правила бухгалтерского учета при ведении корреспонденции счетов?
• Соответствует ли проведенная бухгалтерская операция учетным нормам, и если нет, то какие нормативные акты были нарушены?

Важно! Приведённый список вопросов не исчерпывающий. Перед проведением экспертизы рекомендуется проконсультироваться с экспертом в случае возникновения дополнительных вопросов.

Основание для проведения экспертизы

Экспертиза проводится на основании:

• договора с юридическим или физическим лицом;
• судебного определения или постановления;
• постановления дознавателя или следователя;
• постановления налогового инспектора;
• постановления нотариуса;
• постановления дознавателя таможни;
• в рамках государственных закупок.

Типы экспертиз

1. Единоличная — проводится одним экспертом.
2. Комиссионная — проводится группой экспертов одной специальности. Назначается при сложных случаях и повторном исследовании.
3. Комплексная — проводится с привлечением экспертов разных специальностей, для установления наиболее точных причин произошедшего.

Основные требования к эксперту

Чтобы гарантировать объективность исследования, эксперт обязан сохранять независимость от сторон, вовлечённых в спор. Если в ходе судебного процесса выявится предвзятость или необъективность эксперта, его участие будет прекращено, а заключение признано недопустимым доказательством по делу, затем будет назначена новая экспертиза.

Эксперт должен обладать высшим образованием в соответствующей области или пройти дополнительную подготовку по экспертной специальности.

Консультация эксперта

На предварительной консультации эксперт уточняет главную цель экспертизы, объясняет возможные выводы и используемые методики экспертизы, а также определяет в договоре объект экспертизы.

Все экспертизы проводятся с учетом принципов всесторонности, объективности и полноты исследований. Эксперты могут выявить недостатки в заключениях, подготовленных другими организациями, и составить критическую рецензию, выделяя методические и процессуальные ошибки в ходе выполнения экспертизы.

Проведение рецензирования

Если суд принял решение на основе необъективной и сомнительной экспертизы, можно заказать рецензирование.

Наши эксперты помогут выявить методические или процессуальные ошибки, если есть сомнения в достоверности выводов, сделанных другой организацией. Результатом станет подготовленное заключение в форме рецензии.

Всякая экспертиза проводится в соответствии с критериями всесторонности исследования, с использованием современных технологий и участием квалифицированных экспертов.

Сколько делается рецензирование?

Обычно эксперт составляет рецензию в течение примерно 5 рабочих дней. Точные сроки мы назовём после изучения материалов.